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                人民幣結算存款帳戶(hù)的分類(lèi)
                http://www.wsjcw.com    2009-09-27    銀行法規    我要評論(0)

                人民幣銀行結算存款帳戶(hù),簡(jiǎn)稱(chēng)“存款帳戶(hù)”是指單位或個(gè)人開(kāi)立的,可以用于資金收付結算的帳戶(hù)。根據2003年9月1日生效的《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》的規定,存款帳戶(hù)根據開(kāi)戶(hù)主體的不同可以分為單位存款帳戶(hù)個(gè)人存款帳戶(hù),其中單位存款帳戶(hù)(含個(gè)體工商戶(hù)憑營(yíng)業(yè)執照以字號或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)戶(hù)的)可以分為四類(lèi),即基本存款帳戶(hù)、一般存款帳戶(hù)、專(zhuān)用存款帳戶(hù)臨時(shí)存款帳戶(hù)。

                基本存款帳戶(hù)的開(kāi)立必須先報送開(kāi)戶(hù)銀行,由開(kāi)戶(hù)銀行核對提交的材料后報送中國人民銀行或其分支機構核準,經(jīng)核準同意后方可設立基本存款帳戶(hù)。設立基本存款帳戶(hù)時(shí)由銀行發(fā)給開(kāi)戶(hù)人開(kāi)戶(hù)登記證,每個(gè)存款人只能開(kāi)立一個(gè)基本存款帳戶(hù),開(kāi)戶(hù)人開(kāi)立基本存款帳戶(hù)以外的其他帳戶(hù)的(用于異地經(jīng)營(yíng)和驗資的臨時(shí)帳戶(hù)除外),應該提交開(kāi)戶(hù)登記證給其他帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行,由其在開(kāi)戶(hù)登記證上登記,并在規定時(shí)間內通知基本存款帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行;敬婵顜(hù)可以用于日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的轉帳結算、支付各項費用、發(fā)放工資、轉賬給其他帳戶(hù)等。

                一般存款帳戶(hù)是指借款或其他結算需要而在基本開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機構開(kāi)立的帳戶(hù)。一般存款帳戶(hù)用于借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付,不能支取現金。 一般存款帳戶(hù)可以申請在異地開(kāi)設,其設立不需要人民銀行或其分支機構的核準。

                專(zhuān)用存款帳戶(hù)是用于專(zhuān)項資金結算的帳戶(hù),專(zhuān)用存款帳戶(hù)中納入財政預算的專(zhuān)用存款帳戶(hù)、證券交易結算資金帳戶(hù)等其他金融、期貨的專(zhuān)用存款帳戶(hù)不得支取現金以及單位銀行卡備用金帳戶(hù)必須由基本存款帳戶(hù)轉存入并不得支取現金外,一般的專(zhuān)用帳戶(hù)均可以按現金管理規定來(lái)支取現金。單位非獨立核算的附屬單位或派出機構開(kāi)立的收入匯繳或業(yè)務(wù)支出帳戶(hù)應為專(zhuān)用存款帳戶(hù),該帳戶(hù)的開(kāi)立必須使用其隸屬單位的名稱(chēng)。

                臨時(shí)存款帳戶(hù)是具有一定使用期限的存款帳戶(hù),一般的臨時(shí)帳戶(hù)使用期限根據需要而定,但最長(cháng)不得超過(guò)兩年,帳戶(hù)的使用期限需要延長(cháng)的,應該在屆滿(mǎn)前向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請。臨時(shí)存款帳戶(hù)根據用途可以分為以下三種,即用于異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的,用于驗收注冊資本的和用于設立臨時(shí)機構的。用于臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的臨時(shí)帳戶(hù),設立該帳戶(hù)時(shí)應該根據稅收征管的有關(guān)規定在當地稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行登記。用于驗收注冊資本的存款帳戶(hù)由于是在企業(yè)成立之前就設立的,所以在企業(yè)成立需開(kāi)設基本存款帳戶(hù)時(shí)可以申請將該帳戶(hù)轉為基本存款帳戶(hù)。臨時(shí)存款帳戶(hù)的設立除了用于驗收注冊資本的以外,其他的臨時(shí)帳戶(hù)設立均需報相關(guān)的中國人民銀行或其分支機構核準。

                開(kāi)設上述的四類(lèi)存款帳戶(hù)時(shí)必須將所有帳戶(hù)報送相關(guān)的稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行備案;開(kāi)戶(hù)行也應該將這些帳戶(hù)報送相關(guān)的中國人民銀行或其分支機構進(jìn)行備案。不依法進(jìn)行備案的將有可能被處以警告、限期責令改正和罰款等行政處罰。開(kāi)戶(hù)銀行對開(kāi)戶(hù)人帳戶(hù)使用具有法定的監管義務(wù),對開(kāi)戶(hù)人的重大或可疑的存取、支付應當根據規定向中國人民銀行或其分支機構報告。

                個(gè)人存款帳戶(hù)是以個(gè)人名義申請開(kāi)立的存款帳戶(hù),該帳戶(hù)可以用于個(gè)人的轉帳收付和現金存取。個(gè)人的存款帳戶(hù)區別于在銀行、信用社、郵政部門(mén)等開(kāi)設的儲蓄帳戶(hù)。個(gè)人儲蓄帳戶(hù)只能用于個(gè)人的現金存取而不能辦理轉帳業(yè)務(wù),但個(gè)人可以在其儲蓄帳戶(hù)中向開(kāi)設該帳戶(hù)的金融機構申請確認為個(gè)人存款帳戶(hù),確認后則可以辦理轉帳結算業(yè)務(wù)。單位的存款帳戶(hù)轉存入個(gè)人的存款帳戶(hù)的每筆金額超過(guò)5萬(wàn)元的,則應該向開(kāi)戶(hù)行提供協(xié)議、清單、證明、票據等證明收入合法的付款依據。否則銀行出于防止非法套取現金、反洗錢(qián)等的考慮依法有權予以拒絕。

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